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                    珈伟股份就商誉减值等问题回复深交所

                    导读 2月18日珈伟新能源股份有限公司发布关于深圳证券交易所关注函回复的公告其中对于商誉减值珈伟股份做出了如下解释

                    2月18日珈伟新能源股份有限公司发布关于深圳证券交易所关注函回复的公告其中对于商誉减值珈伟股份做出了解释具体回复如下

                    1请结合主要子公司的经营情况相关资产盘点情况主要客户偿债能力变化等详细说明第四季度对商誉应?#29031;?#27454;及存货等各类资产计提大额减值准备的测试过程确定依据和合理性是否存在通过计提大额减值对2018年财务报表进行不当盈余管理的情形

                    回复商誉部分

                    商誉减值依据公司2018年拟计提商誉减值准备约为130,212.41万元公司是根据企业会计准则第8号资产减值和证监会会计监管风险提示第8号商誉减值计提商誉减值准备在减值测试?#20445;?#23545;包含商誉的资产组进行减值测试根据其公?#22987;?#20540;减去处置费用后的?#27426;?#19982;预计未来现金净流量的现值两者之间较高者确定资产组的可收回金额的根据资产组的账面价值减去可收回金额的差额确定商誉减值金额

                    商誉减值主要原因

                    资产组一商誉减值原因2018年国家金融去杠杆政策融资渠道收紧公司?#23637;?#30340;全?#39318;?#20844;司江苏华源科技有限公司主要EPC客户?#24335;?#32039;张电?#23601;?#36164;规模萎缩同?#34180;?.31光伏新政的出台对光伏行业造成巨大影响普通地面电站项目锐减对公司主营业务直接冲击导致EPC业务收入和利润大幅下滑

                    截止2018年末公司?#24418;?#26032;签约的客户订单随着国内新建光伏电站的投资规模减少江苏华源着力开拓海外市场目前正在投标和洽谈海外EPC项?#21487;形?#31614;约同时EPC业务竞争日趋激烈未来公司EPC业务发展具有?#27426;?#30340;不确定性

                    为缓解公司?#24335;?#32039;张状况江苏华源完成了下属高邮电站项目股权转让电站总资产规模及收入减少

                    根据企业会计准则第8号资产减值和证监会会计监管风险提示第8号商誉减值经减值测试江苏华源资产组存在明显减值迹象根据中介机构和公司初步评估商誉减值约115,494.97万元

                    资产组二商誉减值原因公司?#23637;?#30340;金昌国源电力有限公司由于近几年西北地区光伏电?#23601;?#36164;规模较大当地消纳有限同时国家特高压输配电线?#26041;?#35774;进度延后导致电站不能全额上网发电公司发电收入和利润?#21019;?#39044;期且限电情况未有根本性好转迹象

                    根据企业会计准则第8号资产减值和证监会会计监管风险提示第8号商誉减值经减值测试金昌国源电力有限公司光伏电站资产组存在减值迹象考虑到电站的运营周期达25年公司收入及利润相对稳定根据中介机构和公司初步评估本次商誉减值约4,773.18万元累计商誉减值7,412.93万元

                    资产组三商誉减值原因公司?#23637;?#30340;金昌振新西坡光伏发电有限公司由于西北地区限电影响收入和利润同时部分在建工程未如期完工导致发电量?#21019;?#21040;?#23637;?#26102;的评估预测

                    根据企业会计准则第8号资产减值和证监会会计监管风险提示第8号商誉减值经减值测试公司光伏电站资产组存在减值迹象根据中介机构和公司初步评估本次商誉减值约2,100.70万元

                    资产组四商誉减值原因2018年国内外LED照明行业竞争加剧共享单车业务?#26412;?#19979;滑导致收入和利润大幅下降同时公司?#23637;?#30340;中山品上国内照明业务增长缓慢盈利能力不及预期

                    根据企业会计准则第8号资产减值和证监会会计监管风险提示第8号商誉减值经减值测试LED照明资产组存在减值迹象根据中介机构和公司初步评估本次商誉减值约6,369.10万元

                    资产组五商誉减值原因公司?#23637;?#30340;Lion&DolphinA/s公司2018年因为LED业务竞争加剧同时授权经营的金霸王品牌销售收入不及预期2018年期间费用较上年增加导致利润亏损

                    根据企业会计准则第8号资产减值和证监会会计监管风险提示第8号商誉减值经减值测试LED照明产品资产组存在减值迹象根据中介机构和公司初步评估本次商誉减值约1,474.46万元

                    应?#29031;?#27454;部分

                    报告期内公司对关联方应?#29031;?#27454;计提坏账准备的具体测试过程依据及合理性截止2018年12月31日公司对查正发及振发能源集团和振发新能源集团有限公司控制下的子公司应?#29031;?#27454;余额93,887.88万元其中账龄半年?#38405;?#24212;?#29031;?#27454;1,877.44万元账龄超过半年且小于一年应?#29031;?#27454;33,147.57万元账龄超过一年小于两年应?#29031;?#27454;58,862.87万元查正发及振发能源集团和振发新能源集团有限公司受国家金融去杠杆以及电费补贴发放不及时等因素影响现金流紧张且部分应?#29031;?#27454;已经逾期应?#29031;?#27454;回收周期拉长未来回?#31449;?#26377;?#27426;?#39118;险

                    经公司了解查正发控制的各电站项目公司目前发电业务正常收入相对稳定但存在如下现象1部?#20540;?#31449;项目公司股权被司法冻结2振发能源持有的上市公司股票处于被轮候冻结状态3部分房产等固定资产被查封据此我司认为查正发控制的资产存在被拍卖的风险影响对我公司应?#29031;?#27454;的偿债能力

                    根据谨慎性原则基于上述应?#29031;?#27454;回?#31449;?#26377;?#27426;?#30340;不确定性公司根据会计政策对单项金额重大的应?#29031;?#27454;进行单项测试公司拟对上述应?#29031;?#27454;按照期末余额40%计提坏账准备

                    存货部分

                    公司结合年度盘点情况?#28304;?#36135;具体减值测过程减值依据及合理性公司对主要存货原材料周转材料委托加工物资在制品自制半成品库存商品发出商品工程施工等存货进行全面清查盘点

                    清理盘点后依据会计政策?#21019;?#36135;的成?#23621;?#21487;变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部?#20540;?#23384;货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

                    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备?#22351;?#23545;于数量繁多单价?#31995;?#30340;存货按照存货类别计提存货跌价准备与在同一地区生产和销售的产品系列相关具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备

                    以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益

                    报告期内由于受宏观经济及外部环境的影响公司整体经营情况受影响特别是共享单车行业不景气相关业务?#26438;?#33806;缩公司客户OFO小蓝单车等经营不善光伏新政影响EPC项目交付等不利因素导致公司库存存在减值迹象公司拟对部分存货计提存货跌价准备

                    2你公司2018年三季报显示前三季度盈利1,112万元请结合公司各项业务的订单及客户变化新增研发投入?#24335;?#38142;情况等补充说明第四季度经营?#23548;?#22823;幅亏损的原因

                    回复第四季度经营?#23548;?#22823;幅亏损的原因主要系收入下?#23548;?#26399;间费用增加所致第四季度主要产品营业收入26,598.42万元同比下降64%研发费用1,815.16万元同比增长46.58%销售费用3,916.03万元同比增长118.74%管理费用7,229.16万元同比增长64.42%

                    公司照明业务第一季度和第四季度属于出货旺季EPC工程项目按行?#20498;?#20363;大部分在第四季?#28909;?#35748;收入但是2018年公司受到宏观经济影响公司?#24335;?#38754;紧张导致第四季?#26085;?#26126;业务部分订单延期出货受国内光伏531政策影响下半年国内光伏装机需求受到较大冲击公司光伏EPC业务主要客户振发集团?#24335;?#32039;张投资大幅缩减致使公司光伏EPC项目投建量大幅下降收入锐减

                    随着锂电池储能业务的推广加快公司为了培养新的?#23548;?#22686;长点加大锂电及储能产品的研发投入和营销投入随着锂电池储能业务的推广加快期间费用上升

                    公司2018年12月31日长短期借款期末余额同比下降46.69%同时2018年第四季度财务费用同比增加27.39%公司借款余额下降的主要原因受国家宏观政策及去杠杆政策影响银行压缩贷款规模造成公司?#24335;?#32039;张?#24335;?#25104;本上升明显公司客户受整体的宏观经济影响导致对公司的回款延?#28023;?#36827;而导致公司流动?#24335;?#32039;张

                    3请补充说明对计提减值准备的应?#29031;?#27454;和存货等资产后续拟采取的处理计划

                    回复对计提减值准备的应?#29031;?#27454;和存货等资产后续拟采取的处理计划说明如下

                    1公司对关联方应?#29031;?#27454;计提?#27426;?#27604;例的坏账准备是基于谨慎性原则公司已聘请律师事务所对查正发及控制的公司进行全面法律尽调拟详细了解其各项资产的法律诉讼及司法冻结情况并?#38505;?#35780;估应?#29031;?#27454;回收的可行性

                    2公司拟成立催收专班负责上述应?#29031;?#27454;的催收工作包括不限于通过电话发函等方式催收同时催收专班拟通过协助其引入资产管理公司战略投资者以及推动其变卖电站资产?#22836;?#20135;等方式帮助其缓解?#24335;?#21387;力以尽快偿还公司债务减少应?#29031;?#27454;损失

                    3公司?#28304;?#36135;计提坏账准备后在后续主要根据存货类别物理特性等进行存货改制用于其他类型产品同时用于新产品的研究及开发同类新产品其次对过时或功能没有影响的产品进行?#23548;?#20419;销处理最后对于确实无法有效使用的存货进行变卖或报废处理

                    4公司认为需要说明的其他事项

                    回复以上回复中涉及的金额仅为公司初步测算数据公司已聘请专业机构对相关资产进行减值测试最终减值金额须经公司聘请的具备证券期货从业资格的评估机构及审计机构进行评估和审计后确定公司2018年相关财务数据未经审计具体以经注册会计师审计的2018年年度报告为准

                    以上就是关于珈伟新能商誉减值等方面对深交所的回复

                    声明 ?#23601;?#31449;所刊载信息不代表OFweek观点刊用本站稿件务经书面授权未经授权禁止转载摘编复制翻译及建立镜像违者将依法追究法律责任

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